Gestion bancaire
L' administration bancaire est une administration commerciale spécifique au secteur bancaire (soi-disant branche d' industrie ). Les sujets d'enseignement et de recherche en gestion bancaire sont les établissements de crédit .
récit
Lorsque la première banque allemande de cartes postales , la Hamburger Bank , a été fondée le 2 mars 1619 , il n'y avait toujours pas de recherche scientifique systématique sur les banques. La gestion bancaire est l'une des sciences les plus récentes , dont les débuts remontent à 1717 en matière de littérature spécialisée avec «Description des banquets» de Paul Jacob Marperger . Dans son ouvrage en deux volumes «Die Banken» (1854), Otto Hübner exigeait une parfaite concordance des délais avec la règle d'or des banques , tandis qu'Adolph Wagner en 1857 avec sa théorie des sédiments s'en éloignait partiellement. En 1911, l' Université de Cologne a séparé l' administration des affaires de la banque en tant qu'administration commerciale spéciale indépendante . Il y avait des cours sur les transactions de paiement et de crédit à court terme, les transactions hypothécaires et sur titres et la technologie d'exploitation pour les banques. Les conférenciers étaient Eugen Schmalenbach , Walter Mahlberg et Ernst Walb . Ce dernier a publié en 1914 un essai sur le développement ultérieur de la gestion bancaire. Dans sa «Doctrine of Banking Operations» (1924), Willi Prion a d'abord décrit la théorie de la gestion bancaire comme la «science de la structure et de la conception des entreprises qui exercent des activités bancaires ». Wilhelm Hasenack a été l'un des premiers auteurs allemands importants dans le secteur du calcul bancaire . En 1924, il a traité de la relation entre le calcul bancaire et la politique des frais. Pour lui, le calcul bancaire était la "tentative de créer une méthode de comptabilité analytique cohérente pour les services bancaires d'un point de vue économique, que ce soit pour effectuer un contrôle opérationnel ... ou pour obtenir des documents pour la détermination des frais, commissions et intérêts".
À ce moment-là, cependant, la direction bancaire n'avait pas encore surmonté sa phase largement descriptive. Stefan Kaminsky a fourni les premières approches analytiques bancaires essentielles en 1955 avec son ouvrage fondamental «Cost and Income Statement of Credit Institutions», dans lequel il a divisé les opérations bancaires en un domaine «technique-organisationnel» et «liquidité-financière». Le dualisme des performances bancaires a été reconnu. Wolfgang Stützel - en fait un économiste - a traité en septembre 1959 de la fonction de compensation des pertes des fonds propres et a développé ses conclusions sur la théorie du stress maximal . Ludwig Mülhaupt et son assistant Hans-Dieter Deppe ont développé - sur la base du System of Production Factors d' Erich Gutenberg - en 1969 un système de facteurs bancaires indépendant basé sur Kaminsky, qui représente mieux les structures organisationnelles des établissements de crédit. Selon Deppe, chaque service bancaire est composé de services partiels d'une sphère liquidité-financière (« sphère de valeur ») et d'une sphère technico-organisationnelle («sphère opérationnelle »). Dans le domaine de la liquidité et de la finance, Deppe comprend la totalité de tous les stocks de trésorerie et tous les mouvements de trésorerie déclenchés par le processus de création et de commercialisation de services de la banque , qui sont compris comme un «facteur de production monétaire». Dans cette sphère de valeurs, les principales fonctions bancaires de l'approvisionnement en capital ( activité de dépôt ) et de fourniture de capital ( activité de prêt ) ont lieu. La sphère technico-organisationnelle comprend à son tour la production des facteurs liés à l' objet et dispositive travail , le travail et l' équipement d' exploitation , ainsi que la « l' information » facteur . La direction bancaire d'aujourd'hui considère les établissements de crédit comme des intermédiaires financiers ayant pour fonction de transformer les délais , la taille des lots et les risques . Cette opinion a été rejetée par plusieurs banques centrales depuis la crise financière de 2007 . Ils soulignent le rôle actif des banques commerciales dans la création de monnaie .
Outre ceux déjà mentionnés, les scientifiques importants étaient Hans Büschgen , Karl-Friedrich Hagenmüller , Wilhelm Kalveram , Hans-Jacob Krümmel , Heinrich Rittershausen et Joachim Süchting .
Objet cognitif
L'objet de la connaissance est la banque . Les connaissances acquises grâce à la gestion industrielle ne peuvent être appliquées aux opérations bancaires que dans une mesure très limitée. L'évolution historique de la gestion bancaire a montré que ni la division généralement acceptée des facteurs de production ni la structure générale de gestion commerciale des domaines fonctionnels opérationnels de l' approvisionnement , de la production et des ventes ne peuvent être transférées aux opérations bancaires. L'utilisation opérationnelle des facteurs et le processus de création et de commercialisation des services dans les banques ont nécessité une enquête indépendante. Au contraire, les caractéristiques typiques des services bancaires et de leur création sont responsables du fait que la gestion bancaire est devenue une discipline institutionnelle indépendante indépendante de la direction générale des affaires.
objectifs
La gestion bancaire poursuit trois objectifs scientifiques:
- Objectif descriptif : Il poursuit un enregistrement et une représentation systématiques de la partie essentielle de la réalité bancaire en tant qu'objet de connaissance à l'aide de la méthode de recherche empirique-déductive. La description revêt une importance particulière dans la théorie de la structure bancaire et la théorie des affaires bancaires.
- But de l'explication : Il poursuit l'explication scientifique et la justification des phénomènes bancaires expérimentables et compréhensibles d'une manière intersubjectivement compréhensible. Les modèles explicatifs devraient former des systèmes d'hypothèses empiriques qui devraient servir à révéler les relations fonctionnelles et causales.
- Objectif de conception : Les connaissances acquises dans la poursuite des objectifs mentionnés ci-dessus sont utilisées ici comme un instrument pour concevoir la réalité des opérations bancaires. Il s'agit de transformer les connaissances scientifiques en maximes d'action et de comportement applicables dans la pratique pour la pratique bancaire.
contenu
La gestion bancaire traite de la structure et des processus bancaires et traite des aspects particuliers de l' organisation bancaire . Outre la gestion d'entreprise, les aspects juridiques et réglementaires jouent également un rôle important. Outre le droit commercial généralement contraignant, la situation juridique des banques est régie par des réglementations bancaires et de surveillance spéciales, qui font l'objet d'une connaissance du droit bancaire . Dans la gestion globale de la banque, les organes de la banque s'occupent de la planification et du contrôle stratégiques de la banque et effectuent la planification financière et la planification des liquidités , tentent d'attirer l'attention et la fidélité des clients de la banque grâce à des produits et conditions appropriés, et surveillent et contrôlent les risques de la banque dans une forme de gestion des risques spécifique à la banque . . La direction du crédit vérifie la solvabilité de l' emprunteur potentiel et surveille le risque de crédit au moyen de sa propre procédure de notation externe ou externe et contrôle le portefeuille de prêts . Ce faisant, elle applique les conclusions des théories du portefeuille et examine les risques importants tels que le risque de cluster et la granularité . Les décisions de crédit et les possibilités de gestion des risques sont intéressantes . La gestion des investissements prévoit des investissements à moyen et long terme dans les bâtiments, les équipements et les systèmes de sécurité. En particulier, les investissements dans le secteur informatique posent des défis particuliers aux banques. Le projet et les coûts d' exploitation des les plates - formes bancaires d'EDP sont le premier poste de coûts dans la plupart des banques, ainsi que le personnel des coûts .
Rôle de la banque dans l'économie
Tâches du système bancaire
Le moyen universel d'échange de monnaie, avec ses nombreuses modifications, est le moyen central du secteur bancaire. D'une part, l'argent simplifie la tarification et réduit les coûts de transaction lors de l' échange de services. D'autre part, le niveau des prix lui-même devient dépendant de la quantité de monnaie qui a circulé et, avec l' inflation et la déflation , conduit à de nouveaux problèmes liés à l' argent . Dans l'économie nationale, le système bancaire, en tant que contrepartie des processus économiques (économiques réels) des biens, accomplit les tâches du secteur monétaire en fournissant de la monnaie à l'économie et est donc le secteur économique central d'une économie.
Les banques agissent en tant qu'intermédiaires (intermédiaires financiers ) entre les prêteurs et les emprunteurs :
- En règle générale, les investisseurs et les emprunteurs ne veulent pas négocier les mêmes apports en capital. Par exemple, les entreprises ont besoin d'un plus grand montant de dette et de capitaux propres , tandis que les investisseurs individuels ne peuvent apporter que de petites contributions. Il est également concevable qu'un gros investisseur soit confronté à un grand nombre de preneurs de capitaux ayant de faibles besoins en capital. Mettre en accord les idées des financiers et des emprunteurs est connu sous le nom de transformation de la taille des lots .
- Les différents besoins temporels des prêteurs et des emprunteurs sont adaptés les uns aux autres par la transformation temporelle des différents paiements et décaissements de capitaux ( transformation des échéances ).
- La transformation du risque signifie que le risque d'un contrat financier accepté par les investisseurs est mis en adéquation avec le risque d'un contrat souhaité par les investisseurs. La transformation des risques peut être réalisée par la réduction des risques et le partage des risques.
Cadre juridique, droit bancaire
Règles relatives à la liquidité minimale et à l'adéquation des fonds propres
Le législateur essaie de garantir des bilans bancaires sains et une liquidité suffisante par des réglementations sur la gestion des liquidités ( Ordonnance sur la liquidité ; anciennement Principe II ) et la mise en place de normes minimales ( Ordonnance sur la Solvabilité , anciennement Principe I ) pour le financement en capital des risques de crédit . La solvabilité de la banque doit être garantie à tout moment par des exigences réglementaires strictes.
Faillite et risque systémique
Les banques jouent un rôle de médiateur macroéconomique important entre l'offre et la demande de monnaie des ménages. L'insolvabilité d'une grande banque pourrait, sans précautions particulières, déclencher une crise bancaire régionale à internationale et une crise économique ultérieure, selon la zone de chalandise de la banque. Inévitablement, d'autres banques et non-banques pourraient également faire faillite. Parce que l'insolvabilité potentielle d'une banque représente une menace pour l'ensemble de l'économie (soi-disant risque systémique ), les législateurs ont reconnu un besoin particulier de réglementation.
Législation bancaire
Outre le droit général du commerce et des contrats, la législation bancaire nationale définit des conditions-cadres plus strictes pour les banques.
Confidentialité du client de la banque et obligation de fournir des informations
Par le secret bancaire, la vie privée est protégée par le client contre l'accès de tiers. C'est un secret professionnel qui interdit à l'employé de la banque de fournir des informations. On ne peut donc ni affirmer ni nier si et dans quelle mesure une relation client existe ou a déjà existé. Cependant, la banque est tenue de fournir des informations à des tiers s'ils sont autorisés par écrit (mandataires, héritiers légitimes, autorités d'exécution).
Banque centrale et politique monétaire
Développement et missions de la banque centrale
Les banques centrales étaient à l'origine des banques qui se sont vu accorder le privilège exclusif d'émettre des billets par l'État (ce que l'on appelle le privilège des billets de banque ).
L'émission de billets de banque régionaux différents par différentes banques centrales a entraîné des frictions indésirables et des coûts de transaction dans l'échange de billets en raison de l'importance croissante des billets de banque. Les différentes notations de crédit des différentes banques centrales et certaines faillites dans la seconde moitié du XIXe siècle ont temporairement remis en question la sécurité des billets. Cela a conduit à la formation de banques centrales nationales , qui se sont vu accorder le monopole de l'émission des billets de banque. La banque centrale a été chargée de fournir de l'argent et du crédit à l'économie dans son ensemble, ce qui doit être réalisé conformément à un catalogue d'objectifs légalement ancrés.
En raison du développement des transactions monétaires avec des paiements sans numéraire et de l'expansion associée de la masse monétaire grâce à la monnaie de livre (voir dépôt de monnaie et création de monnaie ), la tâche de contrôle de la masse monétaire est devenue plus complexe.
Dans ce contexte, une banque centrale a les missions suivantes:
- Fourniture de liquidités au marché monétaire
- Garantie de l'approvisionnement en espèces
- Facilitation et sécurité des systèmes de paiement sans numéraire
- Gestion des réserves de change
- Contribution à la stabilité du système financier
Pour remplir ces missions, la banque centrale dispose de la marge de manœuvre suivante:
- Prêts aux banques commerciales contre dépôt de garanties
- Emprunter auprès des banques commerciales
- Emission et rachat d'obligations portant intérêt (espèces ou opérations à terme)
- Création de dérivés sur créances et titres
- Établir des relations d'affaires avec les banques centrales étrangères
Dans ce cadre d'action, divers instruments sont utilisés pour poursuivre les objectifs légalement définis de la banque centrale (voir les instruments de politique monétaire sous politique monétaire ).
Le contrôle de la masse monétaire a également un effet indirect sur les taux de change et la politique monétaire . Outre la primauté de la stabilité des prix , la politique de taux de change doit donc également être considérée comme un objectif secondaire. En plus de la politique monétaire, cependant, le compte courant , c'est-à-dire H. le solde des importations et des exportations , ainsi que la dette nationale, ont un impact sur les taux de change.
Contrôle de la masse monétaire et économie
En raison de la création croissante de monnaie dans le système de crédit, la masse monétaire en circulation peut augmenter ou diminuer en fonction du cycle économique. Trop peu d'argent peut entraîner un resserrement du crédit, une récession et une déflation . Une somme d'argent croissante peut entraîner une plus grande demande de biens . Étant donné que l' offre de biens ne peut pas être élargie dans la même mesure, une nouvelle augmentation de la quantité de monnaie entraîne des augmentations de prix sur les marchés des biens, c'est-à-dire H. à l' inflation . Trop d'argent peut entraîner une surchauffe économique et une inflation.
Les banques commerciales
Il existe différentes définitions juridiques pour caractériser les banques en fonction de leur pays d'origine . D'un point de vue commercial, compte tenu des différentes législations nationales, il n'est pas si facile de trouver une définition uniforme de ce qu'est une banque. Une banque commerciale est une personne qui s'offre à un public public pour effectuer des transactions bancaires . Les banques centrales ne sont pas des banques commerciales dans ce sens. S'ils opèrent au moins une des opérations bancaires, ils ont besoin d'une licence bancaire de l' autorité de surveillance bancaire .
Bancaire
Le cœur de métier d' une banque universelle est basé sur les besoins des clients.
Selon le type de sources de revenus, les opérations bancaires peuvent être différenciées
- Opération de différentiel de taux d'intérêt ou
- Affaires de commission
L' activité de différentiel d'intérêt est réalisée au passif via les comptes d'épargne et de placement et à l'actif du bilan via des opérations de crédit. Dans le dépôt des affaires , le client reçoit des intérêts sur ses dépôts d'argent qui est inférieur à l'intérêt que la banque aurait à payer pour emprunter sur le marché des capitaux. Dans le domaine des prêts , le client paie des intérêts sur sa dette de prêt supérieurs aux intérêts que la banque recevrait si elle prêtait sur le marché des capitaux. Les banques reçoivent de meilleurs taux d'intérêt sur le marché des capitaux parce qu'elles concluent des transactions avec des montants plus élevés et parce qu'elles peuvent démontrer une très bonne cote de crédit .
Adéquation des fonds propres
Les options de prêt des banques sont limitées par les réglementations sur l' adéquation des fonds propres . Chaque prêt doit être adossé à une certaine proportion de fonds propres. Le montant des fonds propres limite le volume de crédit maximum qu'une banque peut emprunter. L'adéquation des fonds propres requise est l'une des garanties de la stabilité de chaque banque et de l'ensemble du système bancaire. En décembre 2013, 8% du volume des prêts devaient être adossés à des fonds propres. Un nouvel ensemble de règles sur l'adéquation des fonds propres sous le titre Bâle III vise à garantir que les prêts peuvent / doivent multiplier ces huit pour cent par 3/4 (pour un risque faible) jusqu'à 1,5 (pour un risque élevé), selon la classification du risque. Cela supprime l'incitation à contracter des prêts plus risqués (puisque ceux-ci ont un taux d'intérêt plus élevé et donc un rendement plus élevé pourrait être obtenu avec les mêmes fonds propres). Par ailleurs, les risques opérationnels sont désormais également pris en compte. La mise en œuvre nationale est réalisée par MaRisk ( exigences minimales pour la gestion des risques (BA) ) et le SolvV ( règlement de solvabilité ).
liquidité
Une banque doit être en mesure de respecter ses obligations envers ses clients à tout moment. La banque doit donc conserver une certaine proportion de liquidités disponibles pour chaque volume d'activité de dépôt pouvant être résilié à bref délai. Les exigences légales en matière de liquidité minimale supposent que tous les clients n'annulent pas leurs dépôts en même temps.
Calcul des revenus d'intérêts avec la méthode du pool
L'actif et le passif d'un bilan bancaire sont liés dans la mesure où les prêts à l'actif au passif doivent être refinancés par l'argent du client et par la souscription de prêts monétaires et financiers. De part et d'autre du bilan, le montant de l' intérêt client dépend de la période d'intérêt fixe . Avec une courbe de rendement normale , un engagement de capital à long terme génère un taux d'intérêt plus élevé qu'un montant de capital qui peut être résilié à tout moment.
Le volume d'argent à l'actif et au passif peut être trié en fonction de la date d'échéance ou de la date de résiliation et comparé les uns aux autres dans des groupes de dates d'échéance. La marge d'intérêt brute moyenne peut désormais être calculée pour chaque groupe . Cette procédure correspond au calcul des revenus d'intérêts selon la méthode du pool . La méthode est imprécise et présente plusieurs inconvénients. En particulier, il devrait être possible de contrôler les conditions d'intérêt à l'actif et au passif indépendamment les unes des autres. Il a donc été pratiquement complètement remplacé par la méthode de l'intérêt du marché.
Méthode du taux du marché
Dans la méthode de l'intérêt de marché , chaque transaction bancaire est comparée à une transaction de marché des capitaux avec le même comportement de maturité qu'une transaction d' opportunité. Selon le principe de l' opportunité , au lieu de prêter à un client, l'argent pourrait être investi sur le marché des capitaux. Au lieu d'accepter des économies, la banque pourrait emprunter l' argent dont elle a besoin pour se refinancer sur les marchés monétaires et financiers . La différence entre l'intérêt du client et l'intérêt de l'opportunité, c'est-à-dire H. le taux d'intérêt sur l'opportunité commerciale constitue la contribution à la condition d'intérêt .
Les différences complémentaires résumées à l'actif et au passif forment la contribution structurelle . La contribution structurelle décrit le revenu que la banque réalise en raison de la transformation des échéances . Cependant, un dépassement de délai unilatéral signifie toujours un risque de marché. La courbe des taux peut évoluer dans une direction inattendue au fil du temps, ce qui peut nuire à la performance financière de la banque. Ces risques de marché peuvent être éliminés dans le cadre de la gestion de la structure du bilan à l' aide d'instruments dérivés appropriés. En contrepartie, cependant, les coûts de cette protection consommeront plus ou moins la contribution structurelle.
Rapport annuel, comptes annuels et chiffres clés
Les banques préparent un rapport annuel pour chaque exercice , qui se compose des comptes annuels , des notes et du rapport de gestion (y compris le rapport sur les risques ). Les états financiers annuels se composent d'un bilan , d'un compte de résultat et d'un tableau des flux de trésorerie . En ce qui concerne les comptes annuels, i. ré. En règle générale , certaines exigences minimales de classification sont imposées par la loi (voir comptabilité bancaire , états financiers annuels de la banque (Suisse) ).
Afin de mesurer la taille de l' entreprise et les parts de marché , la théorie des affaires bancaires a décidé au lieu des revenus de ventes insignifiants pour le volume d' affaires comme une mesure et a ainsi introduit le total du bilan comme son principal facteur. Depuis , les indicateurs d'activité centrés sur les banques, comme le rendement des actifs , sont calculés sur la base du volume d'activité. Outre les indicateurs généraux de gestion des affaires, la direction bancaire a également développé des indicateurs spécifiques qui prennent en compte les particularités des opérations bancaires. Ceux - ci comprennent le rapport de trésorerie , ratio de fonds propres de base , la marge , la marge nette d'intérêts , rapport coût-revenu , ratio de levier financier , ou des formules de la CISR et le risque Para Menter probabilité de défaut , le montant du prêt de la perte et le taux de perte par défaut .
Structure organisationnelle
Les exigences minimales de gestion des risques (MaRisk) prévoient dans leur partie générale tous les établissements de crédit, u. une. Prendre des dispositions pour la structure et l'organisation des processus. Le type, la portée, la complexité et le contenu des risques des activités commerciales de l'institut concerné doivent être pris en compte. Les réglementations relatives à la structure et à l'organisation des processus doivent suivre le principe de la séparation des fonctions. Il faut s'assurer que les activités incompatibles sont exercées par des employés différents. La responsabilité de prendre des risques doit être séparée des activités de contrôle et de surveillance en termes organisationnels.
La structure organisationnelle d'une banque régionale de taille moyenne peut ressembler à ceci:
Geschäftsleitung oder Vorstand
Zentralbereiche Organisation EDV Personalwesen Rechnungswesen Controlling Risikocontrolling Kredit Kreditbearbeitung Sicherheitenverwaltung Kreditservicing Kreditabwicklung Zahlungsverkehr Treasury/Eigenhandel Handelsabwicklung Handelsüberwachung
Marktbereiche Investmentbanking Firmenkunden Großunternehmen Kleine und mittlere Unternehmen Private Banking (Vermögende Privatkunden) Retail Banking
Regionen Zürich Weinland Oberland Mittelland
Les défis de la gestion bancaire
Le système financier extrêmement dynamique a contribué à des risques financiers importants , à travers lesquels les États sont entrés dans une crise financière comme la crise financière à partir de 2007 . Les changements dans le secteur financier tels que les nouvelles institutions financières ( banques parallèles , sociétés de boîtes aux lettres ), les innovations financières (comme la monnaie électronique ), la mondialisation , la réglementation et la déréglementation ou la marchandisation des produits financiers nécessitent un examen détaillé de la gestion bancaire. La gestion du risque bancaire doit soumettre l' agrégation de risque existante à une analyse de risque détaillée afin de répondre à la capacité de prise de risque requise par l' autorité de contrôle bancaire .
Voir également
Littérature
- F. Görgen, M. Rosar: apprentissage bancaire . Bookboon, 2013, ISBN 978-87-403-0482-4 , livre électronique
- Henner Schierenbeck: Gestion bancaire axée sur le profit . 8e édition. Gabler, Wiesbaden 2003, ISBN 3-409-85000-7
- T. Hartmann-Wendels, A. Pfingsten, M. Weber: apprentissage bancaire . 3. Édition. Berlin / Heidelberg / New York 2004, ISBN 3-540-21227-2 .
Preuve individuelle
- ^ Christoph J. Börner, Claudia Wendels: 100 ans d'apprentissage bancaire à Cologne . ( Souvenir de l' original du 24 septembre 2015 dans les archives Internet ) Info: Le lien vers l' archive a été inséré automatiquement et n'a pas encore été vérifié. Veuillez vérifier le lien d'origine et d'archive conformément aux instructions , puis supprimez cet avis. (PDF) 2001, p. 26 et suiv.
- ↑ Ernst Walb, La formation continue de la théorie de fonctionnement des balises , dans: ZfhF , 1914, pp. 179-186
- ^ Wilhelm Hasenack : Calcul bancaire et politique de frais . Dans: Zeitschrift für Betriebswirtschaft , 1924, p. 450 et suiv.
- ^ Wilhelm Hasenack : calculs de l' entreprise dans le secteur bancaire , 1925, p. 34
- ↑ Banque d'Angleterre: Création de monnaie dans l'économie moderne | Banque d'Angleterre. 14 mars 2014, consulté le 4 février 2019 .
- ↑ Deutsche Bundesbank, Rapport mensuel d'avril 2017 , The Role of Banks, Non-Banks and Central Banks in the Money Creation Process, page 19f
- ↑ MaRisk AT 4.3 [1]
- ↑ MaRisk AT 4.3.1
