Gestion des risques

Sous gestion des risques ( gestion des risques ) est comprise dans la gestion des risques des entreprises toutes les mesures visant à éviter les risques, l'atténuation des risques, la diversification des risques, le transfert des risques et les provisions pour risques.

Général

Les entreprises sont exposées à divers risques . Ils sont alors aussi appelés porteurs de risques car ils doivent, consciemment ou inconsciemment, supporter des risques. Les porteurs de risques sont également les objets ou processus individuels qui recèlent des risques, tels que les faiblesses opérationnelles telles que le personnel non qualifié . Ces risques peuvent résulter de causes techniques , économiques générales , notamment financières ou juridiques, de survenance et de pannes , de pertes ou encore de crise d'entreprise jusqu'à l' insolvabilité du plomb. Les risques de ce type sont un objet d'étude en administration des affaires , qui traite des types, des conséquences et de l'évitement des risques opérationnels. Dans le cadre de la gestion des risques, elle a développé plusieurs stratégies pour minimiser voire éliminer complètement les risques opérationnels. La gestion des risques influence le comportement au risque et l'appétit pour le risque d' une entreprise et vice versa.

L' identification des risques constitue la première étape avant qu'une gestion des risques ne tente une collecte et une collecte systématiques des risques potentiels , suivies d' une analyse des risques , qui examine les risques identifiés en fonction de leurs causes et de leur probabilité d'occurrence. Ceci est suivi d'une évaluation des risques , qui détermine la menace posée par les risques analysés à une entreprise et évalue l'acceptabilité des risques analysés. Dans le cadre de la gestion des risques, il est alors important de supporter les risques jugés justifiables et de mettre en place un dispositif de maîtrise des risques adapté à cet effet .

Des risques doivent être pris pour constituer un profit et une richesse pour une entreprise. Or, l'appréciation décisive du succès d'une entreprise repose sur la sélection des « bons » risques (en anglais « upside risk » ). Afin de maîtriser les risques, les bonnes stratégies doivent être développées et des processus commerciaux efficients et efficaces doivent être définis dans le cadre d'une gestion d' entreprise consciente des risques.

espèce

En général, une distinction est faite entre la gestion des risques active et passive, également appelée contrôle des risques liés aux causes et aux effets . La gestion active des risques consiste à influencer les probabilités de prise et/ou les durées de risque. Des mesures sont prises dans le cadre de la gestion passive des risques afin de pouvoir faire face aux conséquences économiques des risques existants ou attendus. Les risques existants ne sont donc pas modifiés par la gestion passive des risques. La gestion active des risques est également appelée politique préventive des risques , passive est une politique corrective des risques .

Activités

Pour la gestion active des risques, il faut inclure l'évitement des risques, la réduction des risques et la diversification des risques.

• Évitement des risques : Si une entreprise décide de ne pas mener des activités qui sont réellement prévues (par exemple des investissements ) ou d'abandonner des activités existantes avant que le risque ne se produise, l'évitement des risques est en place. L'évitement du risque décrit le renoncement complet à une activité risquée. Cependant, cette stratégie ne doit être prise en compte que si, en raison de relations aiguës, aucune autre approche n'est possible ou si le rapport risque-rendement ne peut pas être optimisé de manière adéquate, car cette méthode ne peut générer aucun profit . Un exemple serait de quitter un domaine d'activité critique. C'est la possibilité la plus radicale de gestion des risques, dans laquelle la probabilité d'occurrence d'un risque spécifique est fixée à zéro.
• L' un parle d' une (réduction) du risque si quelqu'un
  • Risques transférés à des tiers, par exemple à des établissements de crédit ( opérations de couverture ), des fournisseurs ou des clients (mais pas aux assureurs ) ou
  • Prend une garantie de
  prêt ou
• atteint un équilibre des risques au sein de l'entreprise ( auto-assurance ) ou
• Prévient les dommages par des mesures organisationnelles ou techniques ( risque opérationnel ).

La probabilité d'occurrence est réduite à un niveau de risque acceptable , car les garanties de prêt (notamment auprès des banques et des compagnies d'assurance ) ou la réserve de propriété et le remboursement anticipé (avec les fournisseurs ) réduisent les risques de crédit et de débiteur existants . Une réduction des dommages causés par les risques techniques peut être obtenue à l'aide de rappels de produits .

• Dans le cadre de la compensation des risques , des décisions sont prises ou des transactions sont conclues qui, dans le meilleur des cas , sont corrélées avec un coefficient de corrélation négatif à la position de risque existante . Cette compensation du risque est définie en finance comme la combinaison ciblée du risque résultant d'un instrument financier avec un autre instrument financier qui a une contre-réaction opposée, corrélée négativement.${\ style d'affichage -1}$
• Une diversification des risques se produit lorsqu'un risque total en plusieurs risques possibles non positifs les uns avec les autres corrélant des risques individuels est divisé et, par conséquent, une large dispersion se produit. C'est le cas des portefeuilles tels que les portefeuilles de prêts , qui dans le meilleur des cas présentent un niveau de granularité élevé et de faibles risques de cluster (en théorie des portefeuilles , le principe s'applique : « Ne mettez pas tous vos œufs dans le même panier »). Au sein d'un groupe , les risques indépendants peuvent être répartis régionalement, d'objet ou de personne par la diversification des risques :
  • La distribution régionale passe par exemple par la fabrication d'un même produit dans différents sites de production ( production parallèle ) ;
  • la diversification par objet passe par exemple par la création de plusieurs unités de production du même type ( redondance ) ;
  • La diversification personnelle se produit, par exemple, lorsque plusieurs membres du conseil d'administration voyagent séparément vers la même destination de voyage.

La diversification des risques sert à réguler les risques ; cependant, elle ne minimise pas nécessairement la probabilité d'occurrence du risque individuel, mais elle affecte l'étendue des dommages. Étant donné qu'une occurrence synchrone de tous les risques dans leur intégralité est très improbable, le risque de dépendances doit être évité, par exemple, en ayant le choix entre plusieurs fournisseurs et en comparant la qualité des partenaires commerciaux.

La réponse passive au risque consiste en un pass-risque (transfert de risque) et un provisionnement. Elle est nécessaire si, consciemment ou inconsciemment, aucune gestion active des risques n'a été effectuée pour les risques, ce qui signifie que la survenance d'un risque est opérationnellement supportable.

• Lorsque le risque est transféré , les risques existants sont transférés à d'autres entités économiques qui ont au moins autant de contrôle sur ces risques. Le transfert de risque réduit les conséquences de la survenance du risque, mais pas la probabilité de survenance du risque. D' abord et avant tout, il y a des assureurs qui prennent en assurance de dommages (tels que l' assurance incendie , l' interruption des activités d' assurance ), l' assurance-crédit (pour les fournisseurs) ou l' assurance crédit à l'exportation (pour les exportateurs ). L'ensemble de l'activité d'assurance est compris comme un transfert de risque entre l'assureur et le preneur d'assurance contre paiement de la prime (concept de transfert de risque). Surtout, les coûts doivent être en rapport raisonnable avec les bénéfices . Aussi, le partage des risques par les associations , les consortiums ou les réassurances / rétrocession en assurance () est un transfert de risque. L' Outsourcing (z. B. IT , comptabilité ) est aussi un transfert de risque. Si les titrisations sont réalisées en banque et sous - traitées à des véhicules ad hoc , il y a également transfert de risque. Les dérivés en tant qu'acheteur de protection (en particulier les credit default swaps ) entrent également dans cette catégorie. Le transfert de risque est une opération financière .
• La provision pour risques est constituée des mesures du bilan affectant les activités porteuses de risques. Le principe de prudence exige que tous les risques et pertes soient dûment pris en compte dans la comptabilité . Par conséquent, les provisions , les corrections de valeur et les amortissements doivent être constitués conformément au droit commercial . Le provisionnement des risques au bilan comprend également la constitution d'une base de fonds propres acceptable pour couvrir les pertes qui pourraient survenir et le maintien de réserves de liquidités adéquates afin d'éviter l' insolvabilité , ce qui contribue à assurer la survie de l'entreprise. Avec le provisionnement des risques, le risque est supporté par l'entreprise elle-même. En tant que gestion passive des risques, cette mesure ne porte que sur les conséquences de la survenance du risque, qui doivent être amorties par le bilan et le compte de résultat .

Une fois toutes les mesures mises en œuvre, il existe des risques résiduels qu'une entreprise accepte consciemment. Il suppose que le développement technique ou du marché se déroulera conformément au plan avec une probabilité de plus de 50 %.

Application en pratique et problèmes

La recherche psychologique a montré que la plupart des gens ont une antipathie intense envers les risques et les pertes. Des conséquences considérables pour la gestion des risques entrepreneuriales découlent de l'effort humain pour éviter les écarts cognitifs et pour orienter l'environnement : La négligence consciente ou inconsciente des risques existants signifie que les procédures de gestion des risques économiques ne sont pas utilisées et que les écarts planifiés ne sont pas examinés risques. Dans certaines entreprises, les démarches de gestion des risques sont donc encore réduites à la seule assurance. Cependant, la gestion des risques ne consiste pas à éliminer tous les risques de l'organisation (« illusion du risque zéro »), puisque toute activité entrepreneuriale est associée à une prise de risque. L'objectif est d'optimiser le profil opportunité-risque d'une entreprise. L'utilisation d'une seule stratégie de gestion des risques ne devrait pas être utilisée dans la pratique. Un mélange de différentes mesures est le plus efficace. L'évaluation des bénéfices prévisionnels et des risques associés fait partie de toute planification approfondie des décisions commerciales.

Rapport de risque

Selon le KonTraG, en vigueur depuis mai 1998, les entreprises sont obligées d' ajouter un rapport de risque au rapport de gestion , de documenter les risques qui menacent l'existence de l'entreprise et aussi de « faire face aux risques de développement futur ». Cependant, les dispositions légales relatives au rapport sur les risques ne sont décrites qu'en demi-phrase dans les articles 289 (1) et 315 (1) du code de commerce allemand ( HGB ), de sorte qu'il existe une grande marge d'appréciation pour l'entreprise. Cela se traduit également par une obligation légale indirecte pour les entreprises d'examiner et de contrôler leurs risques et opportunités par le biais de la gestion des risques. Vous devez installer un système de contrôle interne qui définit des étapes de contrôle récurrentes et les exécute à une fréquence déterminée afin de réduire les risques clés.

Preuve individuelle

1. ↑ Frank Romeike, Risk Management in the Context of Corporate Governance , in : The Supervisory Board 70, 2014, p.72
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3. ↑ Marcel Meyer, Reconnaître et gérer les risques , Bättig Treuhand AG, 22 février 2010, pp. 8-10
4. ↑ Ulrich Blum / Werner Gleißner, company evaluation, rating and risk management , in : Scientific journal of the Technical University of Dresden, 55th volume, issue 3-4, 2007, p. 115
5. ↑ Reinhold Hölscher / Ralph Elfgen (dir.), Challenge Risk Management , 2002, p.14
6. ↑ La compensation du risque est basée sur l'expérience selon laquelle les fluctuations aléatoires sont d' autant moins importantes que la portée des éléments observés est grande et que la période d'observation d'un élément est longue. Ceci s'applique en particulier à l'assurance, puisque l' expérience a montré que , selon la loi des grands nombres , plus le nombre et la période considérés des unités actuarielles sont importants, plus les fluctuations aléatoires sont faibles (voir Tristan Nguyen, Limits of Insurability from Disaster Risques , 2007, p. 84).
7. ↑ Frank Romeike / Robert Finke, Success Factor Risk Management , 2003, p. 237
8. ↑ Frank Spellmann, Mesure globale du risque des banques et des entreprises , 2002, p.33
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10. ↑ Reinhold Hölscher / Ralph Elfgen (dir.), Challenge Risk Management , 2002, p.15
11. ↑ Marcel Meyer, Reconnaître et gérer les risques , p.9
12. ↑ Dieter Farny , Versicherungsbetriebslehre , 2006, p.8
13. ↑ Marcel Meyer, Reconnaître et gérer les risques , p.9
14. ↑ Oliver Everling / Jens Leker / Stefan Bielmeier (dir.), analyste crédit , 2012, p.342
15. ↑ Marcel Meyer, Reconnaître et gérer les risques , p.9
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17. ↑ Frank Romeike, Risk Management in the Context of Corporate Governance , in : The Supervisory Board 70, 2014, p.72
18. ↑ Marcel Meyer, Reconnaître et gérer les risques , p.10
19. ↑ Frank Romeike, Risk Management in the Context of Corporate Governance , in : The Supervisory Board 70, 2014, p.72
20. ↑ Walther Busse von Colbe / Monika Ordelheide / Günther Gebhardt / Bernhard Pellens, Comptes consolidés : Comptabilité selon les principes commerciaux , 2010, p.627 et suiv.
21. ↑ Claus Huber / Daniel Imfeld, Facteurs de réussite et pierres d'achoppement , in : Die Bank , Heft 9, 2012, p.16