Rente

Selon la loi allemande, une rente est récurrente paiement ( pension ) qui est versée à un événement - généralement jusqu'à la mort du du bénéficiaire de la pension ( §§ 759 ff. BGB ).

Probleme juridique

Dans le cas des rentes, une distinction doit être faite entre le contrat de base en droit des obligations, dont est née l'obligation d'ordonner la rente, l' ordre du droit de base et les paiements de pension individuels, qu'il faut imaginer comme le fruits du droit fondamental.

Collatéral

La rente viagère peut être garantie in rem par une charge réelle sur un terrain ou un droit de propriété équivalente ( §§ 1105 f. BGB). Une soumission notariée ou authentifiée du débiteur lors d'une saisie est possible à titre de garantie ( § 795 al. 1 n ° 5 ZPO ). La couverture de valeur contre le risque d'inflation est possible au travers de clauses contractuelles ( clauses de préservation de la valeur ), à condition qu'elles soient conformes à la loi sur les clauses de prix .

Rente immobilière

La rente immobilière permet aux propriétaires (plus âgés) de convertir la valeur de leur propriété en une pension complémentaire à vie. Les bénéficiaires de la rente immobilière obtiennent un registre foncier notarié garanti le droit de séjour à vie . Cela vous donne la certitude de pouvoir rester dans votre environnement familier.

cas d'utilisation

Vente de maison pour une rente

Un cas d'utilisation de la rente est le contrat d'achat de terrain pour une maison. Le prix d'achat n'est pas entièrement en accord avec une rente, mais seulement partiellement payé (ou non). L'acheteur s'engage à payer immédiatement au vendeur une partie du prix d'achat et le reste sous forme de rente mensuelle jusqu'au décès du vendeur. Ces pensions sont imposées conformément à l' article 22 de la Loi de l'impôt sur le revenu i. V. m. § 55 EStDV avec la part de revenu dépendant du terme .

L'avantage pour le vendeur est qu'il peut garantir une partie de ses revenus pour le reste de sa vie. L'acheteur espère que le vendeur mourra prématurément et que la rente se terminera prématurément. Dans un tel cas, on parle de gain actuariel . S'il n'y a pas d'ajustement du taux d'inflation , l'acheteur peut également espérer que son revenu augmentera, mais la valeur de la rente diminuera en raison de l'inflation.

Remise de la maison contre rente

Un autre exemple est la protection des propriétaires au moyen de paiements de rente pour leurs enfants.

Héritage de rente

Dans l'héritage des pensions z. B. l'enfant du père héritier est chargé en tant que seul héritier d'une rente en faveur de la veuve.

Solution d'assurance

Les rentes viagères peuvent également être convenues sous forme de rentes à temps à durée indéterminée. Le contrat se termine par la mort en tant que perte de risque . Les variantes de la rente sont la rente différée , la rente temporaire et la rente immédiate (immédiatement - rente commençant régulièrement le 1er du mois). Il s'agit d' autres revenus au sens des § 22 et 23 EStG.

calcul

Afin de calculer la valeur d'une rente, la situation peut être représentée mathématiquement comme suit:

Le débiteur (acheteur de la maison) a des actifs qui, par le biais de paiements d' intérêts , livrent exactement le montant qu'il doit transférer au créancier (bénéficiaire de la rente, vendeur) à chaque période (mensuelle, annuelle).

${\ displaystyle \ mathrm {pension} = \ mathrm {capital} \ cdot (q-1)}$

Le capital est la partie du prix d'achat qui ne doit pas être payée immédiatement, mais sous forme de rente. La formule suppose un taux d' intérêt constant sur le marché des capitaux et le pire des cas pour l'acheteur, qui assume une vie éternelle pour le créancier (bénéficiaire de la rente, vendeur). Vu de cette manière, il s'agit de la valeur la moins chère pour l'acheteur sans que le vendeur ne soit mis à profit, c'est-à-dire la limite inférieure arithmétique du montant de la rente.

Si l'espérance de vie moyenne du vendeur est connue sur la base de données statistiques, cette formule peut également être utilisée (s'applique au paiement à la fin de la période de paiement, c'est-à-dire en retard):

${\ displaystyle \ mathrm {pension} = \ mathrm {capital} \ cdot \ left ({\ frac {q-1} {1 - {\ frac {1} {q ^ {n}}}}} \ right)}$

Où n est le nombre de périodes d'intérêt (généralement des mois) que le vendeur vivra encore statistiquement. La formule aboutit à la valeur la plus avantageuse pour le vendeur sans que l'acheteur ne soit mis à profit, il s'agit donc de la limite supérieure arithmétique du montant de la rente.

${\ displaystyle q = {\ frac {p \, \%} {100 \, \%}} + 1}$

p est le taux d'intérêt du rendement du capital et doit être ajusté à la période de q. Si, cependant, on suppose (comme d'habitude dans de nombreuses transactions) un paiement mensuel et un taux d'intérêt p, qui reflète l'intérêt annuel , alors au lieu de q, q _m est correctement utilisé:

${\ displaystyle q_ {m} = \ left ({\ frac {p \, \%} {100 \, \%}} + 1 \ right) ^ {\ frac {1} {12}}}$

Le montant de la rente peut également être influencé par le taux d'intérêt p, qui ne peut être prédit pour l'avenir mais doit être supposé.

l'histoire

Le cardinal Henricus de Segusio (appelé "Hostiensis") a mentionné un précurseur d'un véritable contrat de rente dans son 1255 "Summa Aurea". Le plus ancien contrat de rente pure a été signé en 1308 entre l'abbé de Saint-Denis et l' archevêque de Brême . En Italie les banques de rente ( italienne Montes de pietatis , allemand  « Montagnes de la Miséricorde » ) ont été fondées, dont Jean Bodin a rapporté pour la première fois en 1576 dans son travail Six Livres sur l'État . Le principe était similaire à celui de 1653, seule la France émergeait de la Tontine .

International

La rente est en Suisse aux articles 516 et suivants des obligations réglementées. Il peut être fait pour la vie du pensionné, du débiteur de pension ou d'un tiers. Les détails sont régis par la loi sur les poursuites et la faillite (SchKG).

La rente viagère peut être acquise au moyen de versements réguliers de cotisations ou sous forme de prime unique dans le but d'un accès ultérieur à la pension (rente différée) ou en payant une prime unique dans le but d'un accès immédiat - généralement un mois en retard - accès ( rente de départ immédiat). Si une rente est réglée par un versement unique, la valeur actuarielle actuelle de la rente est généralement versée comme montant de règlement. Le droit fondamental à une rente selon le droit suisse ne peut être attaché (art. 92 al. 1 Z. 7 DEBA). Ce fait justifie l'égalité de l'acquisition d'une rente contre paiement par le débiteur avec une donation dans le cadre de la loi sur les poursuites et la faillite Pauliana (art. 286 al. 2 Z. 2 SchKG).

En Autriche , la rente viagère selon § 1269 ABGB est un contrat de chance tel qu'un jeu ou un pari. Si quelqu'un se voit promettre un certain paiement annuel pour la vie d'une certaine personne contre de l'argent ou en échange d'une chose évaluée pour de l'argent; il s'agit donc d'un contrat de rente viagère ( § 1284 ABGB).

Littérature

• Alfred Krätzschmar: Sécurité vieillesse et fiscalité: une analyse basée sur un modèle pour les rentes , Heidelberg: Physica-Verlag, 1995, ISBN 3-7908-0889-X .
• Ivica Dus, Raimond Maurer: Financement de la retraite - rentes viagères et / ou plans de retrait: la conception de la phase de décaissement de la prévoyance vieillesse , Cologne: Dt. Inst. Pour la prévoyance vieillesse, 2007, ISBN 978-3-934446-32 -8 .
• Julius von Staudinger (salutation), Jan Eickelberg , Norbert Engel, Jörg Mayer , Maximilian Freiherr von Proff zu Irnich (rédaction): Commentaire de J. von Staudinger sur le code civil allemand: Staudinger BGB. Livre 2, Droit des obligations. Articles 741-764: (communauté, rente, gibier) . Sellier-de Gruyter, Berlin 2015, ISBN 978-3-8059-1186-3 .

liens web

• Valeurs de rachat d'assurance pour les rentes viagères 2016/2018. (PDF) Tableaux des acomptes annuels et mensuels. Office fédéral de la statistique, 5 novembre 2019, consulté le 15 décembre 2019 (allemand, volume: 1588 pages). 
• Retraite d'un capital, "calculateur de rente"
• La rente viagère a-t-elle un sens ou non?

Preuve individuelle

1. ↑ Dirk Looschelders: Loi des obligations. Pièce spéciale. 8e édition. Vahlen Verlag, Munich 2013, ISBN 978-3-8006-4543-5 , p. 335 et suiv.
2. ↑ L' héritage des pensions sur erbrecht-heute.de.
3. ^ Wolfgang Grundmann / Bernd Luderer: Collection de formules pour les mathématiques financières, les mathématiques actuarielles, l'analyse des titres
4. ^ Albert Wild: Les rentes viagères, les assurances-vie et les institutions de retraite .
5. ↑ Louis Gustave Du Pasquier, Le développement des tontines jusqu'à nos jours: Histoire et théorie , in: Mitteilungen der Schweizerischen Versicherungsmathematiker, 1910, p. 484
6. ↑ Louis Gustave Du Pasquier, Le développement des tontines jusqu'à nos jours: Histoire et théorie , in: Mitteilungen der Schweizerischen Versicherungsmathematiker, 1910, p. 484
7. ^ Jean Bodin, De re publica libri V , 1591, p. 1 et suiv.
8. ↑ BGE 130 III 235, 237; Hunziker / Pellascio, p. 308.