Charge fiscale

La charge fiscale est

• la somme des impôts et des cotisations de sécurité sociale qu'un individu employé a un salaire ( taux marginal d'imposition , moyen fiscale taux , fardeau marginal d'imposition ),
• la somme des impôts et cotisations sociales sur un salaire moyen,
• la somme des impôts et des cotisations de sécurité sociale que l'économie doit supporter ( taux d'imposition , le taux d'imposition ).

Selon l'approche, les indicateurs de stress individuels présentent des différences considérables. En raison d'approches différentes, les indicateurs de stress macroéconomiques et individuels ne peuvent pas être comparés.

Charge fiscale d'un salarié selon les tranches d'imposition

La charge fiscale d'un salarié résulte de la somme de l'impôt sur le salaire , de la surtaxe de solidarité , éventuellement de l' impôt ecclésiastique et des cotisations aux assurances sociales légales .

Charge fiscale d'un salarié moyen

Le ministère fédéral des Finances publie chaque année une collecte de données sur la politique fiscale. Il contient une vue d'ensemble du revenu disponible des salariés à revenu moyen et indique la charge fiscale pour différents types de ménages . Le revenu moyen est le résultat du salaire annuel brut de l'ensemble des salariés - y compris les bas salaires ( travailleurs à temps partiel, « mini-jobbers », stagiaires, etc.) - divisé par le nombre total de salariés. L'inclusion des bas salaires conduit à des salaires bruts moyens nettement inférieurs à ceux sur lesquels se fonde la publication de l'OCDE « Les impôts sur les salaires ». Les impôts et taxes comprennent l'impôt sur les salaires, la surtaxe de solidarité et les cotisations sociales.

Charge fiscale selon les comptes nationaux

Les ratios d'impôts et de cotisations dans la définition des comptes nationaux sont basés sur le système européen des comptes nationaux - SEC . Les impôts et cotisations sociales déterminés selon ce système sont fixés par rapport au PIB nominal et aboutissent ainsi au ratio macro-économique de prélèvements et de cotisations. Les quotas des comptes nationaux permettent des comparaisons entre différents pays. Dans la délimitation des comptes nationaux, les droits de succession , les ressources propres TVA et les droits de douane ne sont pas pris en compte, ce qui réduit les ratios des comptes nationaux. Les allocations familiales , l' allocation de la propriété et l' investissement allocation ne sont pas compensés par les recettes fiscales , donc ils augmentent les rapports des comptes nationaux. Il en est de même des « cotisations sociales fictives » de l'État pour ses fonctionnaires, des cotisations sociales volontaires et des paiements entre compagnies d'assurance. Dans les comptes nationaux, les impôts et les cotisations sociales sont affectés à la période au cours de laquelle naît l'obligation de payer l'impôt / la cotisation (enregistrement selon l'origine).

La charge fiscale en comparaison internationale

OCDE

Les « Statistiques des recettes » de l' OCDE contiennent une comparaison des structures de charge des systèmes fiscaux dans différents pays de l'OCDE à l'aide de ratios fiscaux macroéconomiques. Chaque printemps, l'OCDE publie la publication « Les impôts sur les salaires ». Cette publication contient une comparaison de la pression fiscale sur les ménages salariés types dans les pays de l'OCDE. Les taux d'imposition sont basés sur une simulation du calcul de l'impôt sur les salaires. La charge fiscale est calculée pour huit types de ménages, qui diffèrent selon l'état matrimonial, le nombre d'enfants et le niveau de revenu. On suppose qu'il n'y a pas d'autre revenu que le salaire , les particularités individuelles ne peuvent pas être prises en compte. Pour les ménages de salariés allemands, seule l' abattement forfaitaire pour charges liées au revenu est appliqué. Seules les cotisations sociales légales sont prises en compte comme dépenses spéciales . La taxe d'église n'est pas incluse. Dans certains pays de l'OCDE - contrairement à l'Allemagne - les allocations familiales ne sont pas traitées comme une déduction fiscale ; les allocations familiales sont alors incluses en tant que « paiements de transfert » dans le calcul des indicateurs.

Selon l' étude de l' OCDE « Taxing Wages » de 2014, l'Allemagne (après la Belgique et l'Autriche) est l'un des trois pays de l'OCDE avec la charge fiscale la plus élevée via les impôts et autres charges.

UE

La Commission européenne publie chaque été sa publication annuelle « Tendances fiscales dans l'Union européenne » pour les systèmes fiscaux de l'UE et de la Norvège sur la base de données macroéconomiques. Le chiffre d' affaires d'impôt est fixé en fonction de son origine dans la définition des comptes nationaux, les allocations familiales par exemple, l' allocation de la propriété, l' allocation d'investissement, la prévoyance vieillesse allocation et employé épargne allocation ne sont pas déduits. Contrairement aux comptes nationaux, les droits de succession, les ressources propres TVA et les droits de douane sont également inclus. Contrairement aux comptes nationaux, les cotisations sociales volontaires des indépendants et les cotisations sociales inactives et imputées des fonctionnaires ne sont pas prises en compte dans les cotisations sociales.

Charge fiscale par tranche de revenu en Allemagne

Stefan Bach (chef adjoint du département d'État du DIW spécialisé dans les finances et la politique fiscale, la politique sociale, la répartition des revenus et des richesses) a examiné la répartition de la charge fiscale entre riches et pauvres et l'a mise en relation avec les revenus respectifs. :

Les impôts directs sont clairement progressifs : croissants de décile en décile. En revanche, les impôts indirects ont un effet fortement dégressif. Ainsi, la totalité de la charge fiscale est dégressive dans la partie inférieure et progressive uniquement dans la partie supérieure ; ainsi que la charge totale, mais à l'exception du décile supérieur dans lequel le dépassement du seuil de revenu entraîne avec la Sécurité sociale une baisse de charge. Bach souligne également que la progression de la charge fiscale pour les riches est susceptible d'être surestimée, étant donné que les bénéfices et bénéfices des entreprises conservés et les revenus du capital provenant de pays étrangers (moins imposés) ne sont pas enregistrés.

On peut clairement voir que les « plus performants » supérieurs à la moyenne de la charge fiscale totale se situent dans les déciles 7 à 10. Les déciles 5 à 9 « s'additionnent » à la sécurité sociale, tandis que les 9e et 10e déciles sont dus aux impôts directs. Les super-riches , en revanche, sortent complètement de l' ordinaire ; qui - contrairement aux « seuls riches » - sont carrément bénéficiaires de cette redistribution dans la mesure où ils sont tirés en dessous de la moyenne par rapport aux revenus.

sources

• Indicateurs de la pression fiscale - Rapport mensuel septembre 2010 du BMF
• Base de données intégrée SOEP et EVS ainsi que statistiques de l'impôt sur le revenu (mise à jour jusqu'en 2015).
• Bach, Stéphane ; Beznoska, Martin; Steiner Viktor; entre autres : qui supporte la charge fiscale en Allemagne ? Effets de distribution du système allemand d'imposition et de transfert. dans : « Political Advice Compact 114/2016.
• Étude de la Fondation Hans Böckler 2016.

Preuve individuelle

1. ↑ Étude de l'OCDE « L'imposition des salaires » page 8, « Impôt sur le revenu plus cotisations patronales moins prestations en espèces, 2014 »
2. ↑ Étude de l'OCDE : L'Allemagne est le leader mondial absolu en termes de pression fiscale , Die Welt , 11 avril 2014
3. ↑ Équivalence pondérée selon l'échelle OCDE
4. ↑ Stefan Bach : Nos impôts. Qui paie ? Combien? Pour quelle raison? , Westend Frankfurt/Main 2016, page 157.
5. ↑ valeur médiane
6. ↑ Stefan Bach : Nos impôts. Qui paie ? Combien? Pour quelle raison? , Westend Frankfurt/Main 2016, page 158 s.