Allocation d'épargne salariale

En Allemagne, l' employé allocation d'épargne (ANSpZ) est une allocation d'argent accordé par l' Etat pour favoriser l'accumulation de la richesse par les employés . Il s'agit d'une subvention de l' État pour les prestations de constitution de capital (AV), c'est-à-dire des prestations en espèces que l' employeur investit pour le salarié.

Base légale

La base légale de l'épargne salariale se trouve dans la loi sur la création de richesse et dans l'ordonnance d'exécution de la cinquième loi sur la création de richesse. La première loi sur la formation de capital a été adoptée en 1961, d'autres amendements ont suivi en 1989 et 1994.

Les formes d'investissement suivantes sont autorisées pour les avantages liés à la formation de capital :

• les formes d'épargne d'entreprise telles que les fonds d'actions ou la participation des salariés au capital
• Régime de retraite d'entreprise (non pris en charge par l' épargne salariale )
• Contrat de prêt immobilier et d'épargne
• Remboursement de prêt pour un bien immobilier occupé par son propriétaire
• Assurance-vie (non prise en charge par l'épargne salariale)
• fonds communs de placement à capital variable
• Plan d'épargne bancaire (non financé par l' épargne salariale )
• Crédit aux entreprises dans les coopératives enregistrées (EG)

Droit à l'allocation d'épargne salariale

Un salarié a droit à l' allocation d'épargne salariale si son revenu imposable n'excède pas les montants suivants :

• 17 900 euros pour les célibataires
• 35 800 euros pour une évaluation conjointe des époux/partenaires

et les avantages de la constitution de capital sont utilisés à des fins de logement (par exemple, les contrats d'épargne de la société de construction).

Les plafonds de revenus suivants s'appliquent aux autres formes d'investissement :

• 20 000 euros pour les célibataires
• 40 000 euros pour une évaluation conjointe des époux/partenaires

Le revenu imposable de l'année civile au cours de laquelle les avantages constituant le capital ont été investis est déterminant. Le droit à l'épargne salariale prend naissance à la fin de l'année civile au cours de laquelle les prestations de constitution de capital ont été investies. Toutefois, l'allocation d'épargne salariale n'est due qu'au paiement

• à l'expiration de la période de blocage prévue pour le type d'investissement respectif,
• à l'expiration des délais de blocage et de remboursement prévus par la loi sur la prime au logement ou par l'ordonnance d'exécution de la loi sur la prime au logement,
• avec attribution du contrat de crédit logement et épargne ou
• en cas de disposition non préjudiciable.

Lors du calcul du revenu imposable, les allocations familiales doivent être déduites du revenu conformément à l' article 32 (6) EStG. Soit 8 388 euros par enfant pour l'année civile 2021.

Le versement de l'épargne salariale nécessite une période d'engagement de six ou sept ans. Cependant, cela ne signifie pas que les dépôts doivent être effectués sur toute la durée.

Obligations de l'employeur

Sur demande écrite de l'employé, l'employeur doit conclure un contrat sur la formation de capital d'une partie du salaire. Les prestations de constitution de capital ne sont financées que si l'employé est libre de choisir le type d'investissement de constitution de capital et l'entreprise ou l'institut dans lequel il doit être réalisé.

Dans de nombreuses industries, il existe des conventions collectives sur les avantages liés à la constitution de capital. Ces contrats prévoient que l'employeur supporte en tout ou en partie les avantages constitutifs du capital, à condition que le salarié conclue un contrat correspondant. Ces prestations sont versées par l'employeur quel que soit le droit du salarié à l'allocation d'épargne salariale (c'est-à-dire également aux salariés dépassant le plafond de revenus).

Obligations du salarié

La demande d'allocation d'épargne salariale doit être introduite au plus tard à la fin de la quatrième année suivant l'année d'épargne. Ce délai de demande s'applique pour la première fois aux versements de formation de capital qui ont été investis après le 1er janvier 2007, car la période d'exclusion de deux ans n'est pas encore expirée.

Montant de la prime d'épargne salariale

L' allocation d'épargne salariale est conforme au § 13 (2) VermBG

• 20 pour cent des avantages suivants de formation de capital. Les prestations de constitution de capital sont limitées à un maximum de 400 € par an
  • Cotisations d'épargne salariale sur la base d'un contrat d'épargne en titres ou autres placements en actifs
  • Frais de personnel sur la base d'un contrat d'achat de titres
  • Dépenses de personnel sur la base d'un accord de participation (section 6) ou d'un accord d'achat de participation
• 9 pour cent des avantages de constitution de capital suivants, limités à un maximum de 470 € par an
  • Frais de l'employé pour la construction, l'acquisition, l'agrandissement ou l'agrandissement d'un immeuble résidentiel situé en Allemagne ou d'une copropriété située en Allemagne, pour l'acquisition d'un bien immobilier situé en Allemagne à des fins de construction résidentielle, etc.

Les deux indemnités (20 % et 9 %) peuvent être réclamées côte à côte. Au total, des prestations constitutives de capital jusqu'à 870 euros par an peuvent bénéficier de l'épargne salariale.

Traitement fiscal et social

L' allocation d'épargne salariale n'appartient ni aux revenus au sens de la loi de l'impôt sur le revenu ni aux revenus ( salaires ) au sens des assurances sociales et du livre III du code de la sécurité sociale.

L'épargne salariale est fixée sur demande de l' administration fiscale chargée d'imposer les salariés en fonction des revenus . La détermination de l'allocation d'épargne salariale doit être demandée régulièrement avec la déclaration d'impôt sur le revenu , mais peut également être demandée séparément. Le montant de l'épargne salariale à déterminer doit être arrondi à l'euro supérieur supérieur. L'employé doit prouver les avantages constitutifs du capital au moyen d'un certificat de l'institut de placement.

Pour les prestations constitutives de capital investies à partir du 1er janvier 2017, le certificat de l'institut d'investissement ne peut être délivré que par voie électronique (article 13 (1) de la 5e VermBG, lettre BMF du 16 décembre 2016).

Les administrations fiscales sont chargées de la gestion de l'allocation d'épargne salariale. L' allocation d' épargne salariale est versée sur le revenu à l'impôt sur les salaires .

Allocation d'épargne salariale et prime au logement

A la Centrale de l'Epargne Salariale et de la Prime Logement [ZANS], dans le cadre du projet KONSENS du même nom, les rapports des instituts sur les dispositions inoffensives / partiellement / et totalement dommageables des contrats d'Epargne Salariale sont administrés pour tous les États. L'échange de données avec les instituts et les 16 Länder garantit mensuellement que l'allocation d'épargne salariale est versée à temps. Le ZANS fait partie de l'administration fiscale de l'État de Berlin.

Les informations juridiques et les questions relatives au versement individuel de l'allocation d'épargne et de la prime au logement peuvent être répondues par l' administration fiscale compétente, qui fixe l'allocation d'épargne, ou par un avocat spécialisé en droit fiscal.

L'allocation d'épargne salariale et la prime au logement ne peuvent pas être demandées pour une même trésorerie. Les prestations constitutives de capital pour lesquelles aucune allocation d' épargne salariale n'est octroyée peuvent être considérées comme éligibles aux primes dans les conditions de la loi sur la prime au logement (WoPG 1996) . L'aide au logement est une subvention indépendante de l'allocation d'épargne salariale et de la 5e VermBG et subventionne l'utilisation des fonds pour l'industrie de la maison.

Dépenses gouvernementales

Les dépenses sont partagées à parts égales (42,5%) par le gouvernement fédéral et les Länder et à 15% par les communes respectives .

Voir également

• Prime au logement

Littérature

• Michael Thöne, Christian Bergs, Thilo Schaefer : Allocation d'épargne salariale . In : Institut de recherche financière de l'Université de Cologne et autres (Ed.) : Evaluation des allégements fiscaux . ruban 3 (rapports d'évaluation), 2009, p. 599-644 ( PDF, 2,0 Mo ). 
• Ministère fédéral du Travail et des Affaires sociales (éd.) : Participation des salariés au capital - Modèles et filières de financement . 2013 ( PDF, 2,3 Mo ). 

liens web

• 5. Loi sur la création d'actifs (base légale)
• Ordonnance d'exécution VermBDV (base légale)
• Lettre BMF du 16 décembre 2016

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